授信审查要点

课程大纲
第一章  行业和产品分析思路
一、产品分析12个内容
产品供求，产量份额，所处周期，竞争优势，技术含量，可替代性，成本结构，盈亏平衡点产量，目标利润产量，采购环节分析，生产环节分析，销售环节分析。
二、行业分析10个内容
行业供求，竞争模式，经济周期，发展趋势，潜在进入者，集中度，潜在进入者，行业替代者，行业依赖关系，行业吸引力，好的行业有不好的客户，不好的行业有好的客户。
三、代表性行业汽车行业分析
1、2020年末全国各种类型汽车保有量
2、2020年全国各种类型汽车产量
3、2020年全国各种类型汽车销量
4、2020年汽车出数量
5、2020年各省汽车产量和排名
6、汽车行业信贷投向政策建议
案例1：有效的行业分析，避免3亿固贷不良

第二章  准确判断授信用途和授信额度的方法
第一节  五个知道准确判断贷款用途和贷款金额
案例2：相信常识，不相信奇迹：银行会少受伤
一、工业品种少，五个知道：准确判断贷款用途和额度
案例3：五个知道判断酒精公司3亿贷款是否有问题
二、工业品种多，五个知道：准确判断贷款用途和额度
案例4：五个知道判断化工公司贷款1亿是否有问题
三、四个知道判断商贸企业贷款用途、贷款金额有无问题
1、四个知道判断：经销商品品种少的贷款用途和贷款金额
案例5：四个知道判断华达建材公司贷款800万元
2、四个知道判断：经销商品品种多的贷款用途和贷款金额
案例6：四个知道判断明远综合贸易公司贷款
四、贷款用途支付货款，审核四个要点
五、贷款用途为间接替换他行贷款审核内容和方法
第二节  分析两个合同，验证两个合同，判断贷款用途
案例7：对采购合同等方面综合分析，避免不良
一、分析采购合同十个方面，判断贷款用途真实性
二、分析销售合同八个方面  判断贷款用途真实性
案例8：同行业客户交易惯例对比分析，揭示上市公司造假
第三节  定量分析和定性分析相结合判断贷款用途
上述方法：精准判断贷款用途、贷款金额，企业用虚假报表、虚假采购合同、虚假销售合同，骗取或套取贷款办不到，银行能精准发现问题。

第三章  掌握企业合理授信额度的内容和方法
一、计算企业合理授信额度科学公式
案例9：好企业各行蜂拥授信，9家银行形成22亿不良
第一节  计算工业企业合理授信额度内容和方法
一、计算存货合理占用额的方法
1、原料品种3种以下合理占用额公式及案例
2、原料品种4种以上合理占用额公式及案例
3、计算在产品合理占用额公式及案例
4、产成品合理占用额公式及案例
案例10：*浑水公司沽空LNHS，23家银行不良160亿
二、应收帐款合理占用额公式及案例
三、合理应付帐款公式及案例
第二节  计算商贸企业合理授信额度方法
一、经销商品品种少的商贸企业合理授信额度
二、商贸企业经销商品品种多合理授信额度
这些方法：既是计算合理授信额度需要，又是分析报表，掌握合理存货、合理应收账款、合理应付账款需要。

第四章  识别报表造假方法和分析技巧
分析财务报表能帮助银行回答很多问题，财务报表会说话。分析报表四个层次，四个前提，四个结合，四个方法，五个重点，跳出报表看报表，把财务数据背后真实故事和实质挖掘出来，报表数据更鲜活，获得真正有用信息。三张报表分析重点，会计之道：一个中心，两边平衡，三维透视。
拿来报表：四招、23个指标，快速准确判断三张表哪个科目有问题或造假。 
第一节  四招判断财务报表哪个科目有问题
第一招  表内结构比例异常，确定有问题科目
一、正常表内结构比例15个指标参考值
二、表内结构比例异常10个指标参考值
第二招：表间逻辑校验不符，确定有问题科目
一、三张表是流量和存量之间的关系
二、表间逻辑校验正常的12指标
第三招：三张表十大勾稽关系，确定有问题科目
第四招：科目余额大、增加多，确定有问题科目
第二节  通过23个指标，判断财务报表哪个科目有问题
案例11：审计报表虚增收入24倍，银行依据审计报告做贷款，被骗贷5.8亿元
第二节  识别资产负债表造假和分析方法
第一个科目  识别应收账款造假方法和分析内容
一、应收账款造假四种方法
二、财务造假1.0版  虚增应收账款  
案例12：ＺＢＷ公司为上市，走上财务造假不归路
三、四个方面八个点判断应收账款有没有问题
四、检查分析应收账款五种方法
案例13：虚构应收账款骗取银行贷款3亿，是骗子太狡猾还是银行不够专业？
第二个科目  识别货币资金造假方法和分析内容
一、货币资金造假四种方法
案例14：上市公司KMYY虚增货币资金299亿，各行不良150亿
二、七个方面判断货币资金是否有问题
第三个科目  识别预付账款造假方法和分析内容
一、预付账款造假三种方法
二、虚增预付账款操作流程和案例
案例15：创业板造假第一股：WFSK预付账款造假
二、六个方面判断预付账款是否有问题
第四个科目  识别存货造假方法和分析内容
一、存货造假六种方法
二、财务造假4.0版：虚增收入  虚增存货
案例16：上市公司LDD存货造假
案例17：没报表那么多存货很可怕，7家银行不良12亿
三、六方面判断存货是否有问题   
四、判断存货有问题后，六个方法核实存货
第五个科目  识别其他应收款造假方法和分析内容
一、其他应收款造假四种方法
案例18：虚增实收资本  对应虚增其他应收款
案例19：其他应收账款被子公司长期占用
二、分析其他应收款四个方法
第六个科目  识别在建工程造假方法和分析内容
一、在建工程造假四种方法
案例20：上市公司DEM在建工程造假
二、八个方面判断在建工程是否有问题
第七个科目  识别固定资产造假方法和分析内容
一、固定资产造假四种方法 
二、虚假采购固定资产，三张表结果
三、虚假采购固定资产造假流程
四、不同类型固定资产造假授信案例
案例21：JZG固定资产造假
案例22：上市公司EKZY固定资产造假
案例23：虚增固定资产，导致占比高
五、两个方面判断固定资产有问题
六、六个方面分析固定资产
第八个科目  识别长期投资造假方法和分析内容
一、长期投资造假四种方法
二、六个方面判断长期投资是否有问题
案例24：及时发现乱投资，收回3亿潜在不良，其他银行贷款全部不良
第九个科目  识别无形资产造假方法和分析内容
一、无形资产造假五种方法
案例25：高评估土地价值，虚增无形资产
二、识别无形资产造假和分析五种方法
第十个科目  识别实收资本造假方法和分析内容
一、实收资本造假四种方法
案例26：虚增实收资本，对应虚增其他应收款
二、识别实收资本造假和分析四种方法
第十一个科目  识别资本公积造假方法和分析内容
一、资本公积造假四种方法
案例27 ：虚增固定资产，虚增资本公积
案例28：虚增无形资产，虚增资本公积
案例29：股东借款虚增资本公积
案例30：总公司借款虚增资本公积
二、资本公积六项来源
三、分析资本公积是否有问题六种方法
案31：支行是怎么发现资本公积虚假的
第十二个科目  识别未分配利润造假方法和分析内容
一、未分配利润造假方法
二、识别未分配利润造假方法
案例32：计算分析未分配利润虚假方法
第十三个科目：七个方面判断短期贷款是否有问题
第三节  识别利润表造假方法和分析内容
一、销售收入造假11种方法
案例33：上市公司BYT虚增销售收入
案例34：BDH公司虚增收入3,524万元
案例35：虚增海外收入和利润
案例36：新三板财务造假第一股，SXY虚增收入利润
案例37：虚构保理和贸易，HXGJ虚增收入利润
二、识别销售收入造假方法
1、销售六大方面异常：销售客户十个方面异常，销售交易六个方面异常，销售合同单据六个方面异常，货币资金配合收入造假六个异常，销售回款四个方面异常，销售其他四个异常情况
2、销售收入造假12个特征
案例38：昆明机床虚假销售产品，虚假退货
注：由于时间关系，划横线部分，没有时间讲，略
三、识别销售收入造假六种方法
方法一：看增值税销项发票，确认收入利润 
方法二、查询客户报税系统  确认销售收入
方法三：看销售明细帐  核实有疑点的收入
方法四：看银行对帐单   核实收入和现金流
方法五：利用三品三表和三流方法核实收入
方法六：综合对比 交叉验证收入 有无问题
四、识别成本费用造假方法
案例35：少记成本和费用，虚增利润
五、识别利润造假方法
1、利润造假12种方法
案例39：虚增利润，对应虚增货币资金
案例40：JYKJ五种方法造假，虚增利润
2、识别利润造假8种方法
案例41：上市公司HNBM利润造假
注：由于时间关系，划横线部分，没有时间讲，略
第四节  现金流量表造假方法和识别技巧
一、现金流造假10种方法
案例42：FLZY虚增经营活动现金流入
案例43：ＸＬＧＦ虚增经营活动现金流入量
案例44：ＬＴＧＦ现金流造假
案例45：ＤＦＤＺ虚增经营现金流入量
注：由于时间关系，划横线部分，没有时间讲，略
二、识别现金流造假方法
1、表内结构比例异常，判断现金流有问题
2、表间逻辑校验不符，判断现金流有问题
3、勾稽关系不符，现金流有问题
4、核实现金流入和现金流出方法 
5、怎么看银行对账单
6、检查分析现金流的四个重点

授信审查要点