预算管理成本控制

【课程背景】
   2020年第一季度中国GDP受疫情影响，与2019年同比下降达到6.8%，第二季度有所恢复，上半年整体基本处于持平状态，累计预测0.2%-0.5%的下滑，欧*家跌幅会更加不容乐观，*预计跌幅10%以上，欧洲大部分国家出现6%以上降幅。
   因此，全球经济增长形势相当严峻，随着疫情的恢复，中国2020年全年GDP增长率在2.5%左右，值此背景下，中国企业如何逆势扬帆，完成生存发展，是当前*的课题。
企业要发展，生存是第一，通过内控预算和成本管理实现开源节流，提升企业利润迫在眉睫，本课程详细解释预算管理相关内容，理解通过预算实现成本控制的方法。

【课程收益】
了解预算基本知识，清楚预算的重要性和必要性
知晓预算管理的全员、全方位、全过程组织原则，不是财务一家在战斗
统筹全局，重视细节，各种预算编制方法全覆盖讲解
理论指导实际，实操依据理论，各种预算表格大放送，根据实际情况做参考
知识学的再好，不落实应用一点用途没有，执行层面思想政治工作一二三

【课程对象】投资人、总经理、财务经理、非财务人员部门经理等

【课程大纲】
前导：
1、当前的财税形式对企业管理的新要求
2、财务和会计的区别
3、老板和会计的大财务思维
4、财务铁三角
5、企业财税风险的核心
6、财税风险的本质来源
7、内控是什么
8、内控中的预算管理
9、业财税融合一体模式下的预算管理和成本控制
10、管理会计中的预算管理和成本管理

第一讲：认识预算真面目，云深不知处，身在此山中：认识预算
一、预算的基本知识
1、预算是什么？
2、预算与计划的区别。
3、预算的重要性，为什么要做预算？
4、预算的现状：纸上写写，墙上挂挂，抽屉里放放。
5、如何确定预算目标？既不能好高骛远，也不能太过实际，容易实现的不叫目标。
6、预算松弛的原因分析与对策？人员有惰性，制度有漏洞，执行不严格，考核不到位。
二、预算的核心
1、预算管理的核心与意义。做好思想动员是关键。
2、预算管理的全员、全方位、全过程。
3、预算管理的特征与作用。不了解盲目干肯定无结果。
1）达到目标、控制标准、内部协调、业绩考核
2）用预算管理来控制成本的基本思路
4、预算分类。类别有很多总有一款适合你。
1）业务预算
2）财务预算
3）专门决策预算
三、预算的体系
1、如何构建以预算管理为导向的成本管理控制体系
1）销售为起点，以销定产，以产定料工费，以料工费推定成本
2）业务预算、资金预算、财务预算联动控制
2、预算管理应当由哪些组织来实施，说的再好听，讲的再明白，没人组织没人干：白搭。
1）董事会决策、预算管理委员会管事
2）财务管理数字实施
3）职能部门执行预算
4）基层单位负责考核

第二讲：战略上藐视敌人，战术上重视敌人，打胜仗的关键在战略战术：编制方法
前导：预算编制程序
下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行
一、企业全面预算编制的一般方法
1、增量预算法与零基预算法
2、固定预算法与弹性预算法
3、定期预算法与滚动预算法
二、不求多深入，但求能了解
少一些空洞表格，多一些实用案例，
少一些大道理，多一些实在的。
用通俗的生活化语言翻译专业的预算理论。

第三讲：先后有顺序，组织有章法：编制程序
一、预算编制原则
上接战略、下接绩效，软硬兼施，环环相扣，上下结合，目标必达
二、预算编制程序及时间安排
1、分级编制：编制上报、审查平衡
2、逐级汇总：审议批准、下达执行
三、预算编制的步骤

第四讲：完事具备、只欠东风：预算编制
一、业务预算（营业预算）的编制
根据各团队目标现场实施年度计划的编制及评估。
对直接材料、采购、直接人工、制造费用、销售成本、期间费用、财务等的预算编制，对应的编制依据、编制底稿、预算实例分析等。
1、销售预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析
2、生产预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析
1）生产预算编制依据、生产预算应注意的问题
2）生产预算的编制底稿、现场作业编制生产预算
3、直接材料预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析
4、直接人工预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析
5、制造费用预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析
6、产品成本预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析
7、销售及管理费用预算：编制依据、编制底稿、预算实例分析
二、专门决策预算（投资预算）的编制
三、财务预算（总预算）的编制
1、现金预算：预计现金流量表
2、利润表预算：预计利润表
3、资产负债表预算：预计资产负债表

第五讲：光说不练假把式、又说又练真功夫：执行考核
1、预算的执行
2、预算的调整
3、预算的分析与考核

第六讲：成本控制方法工具
1、目标成本法
2、标准成本法
3、变动成本法
4、作业成本法

预算管理成本控制