财务报表舞弊方式及识别技巧培训

课程背景：
分析财务报表信息的真实性和有效性、识别报表舞弊对于企业战略管理和投资决策具有重要意义。
在经济运营过程中，企业与银行的联系是最紧密的。一些企业会出于战略需要，另一些企业会出现资金周转困难的情况。，这些企业无一例外都要和银行打交道。
银行作为企业融资渠道的合法主体，如何在成千上万的企业中遴选出符合银行标准的客户，既能帮助企业解决融资困难，实现企业经济效益，同时又能提高银行贷款支出效能，这是当前银行信贷人员所关心的主要问题，也为银行评估企业信贷风险提出新的挑战。
但是一张财务报表，在美丽的业绩曲线背后，也许存在着各种粉饰伎俩和舞弊手段。这种失信严重影响银行的发展和经济的正常运行。银行客户经理一方面需要通过报表和企业信息分析进行放贷，另外还需要承担舞弊信息带来的风险。如何运用企业财务报表提供的信息，识别其中的虚假成分，更准确的判断分析企业的资产运营能力、盈利及可持续发展能力，从而有效评估企业的信贷风险，这也是我们这一课程的主要目的。

课程目标：
1、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝一切虚假信息的干扰
2、掌握舞弊审计的相关操作技能，提升客户财务信息质量

课程大纲：
模块一：舞弊动机
1、业绩考核
2、股票发行
3、债权融资
4、税务目的

模块二：财务报表分析及重要指标考量
1、财务报表的勾稽关系
2、盈利能力分析
3、偿债能力分析
4、营运能力分析
5、财务综合分析
6、现金流管理与深入分析
7、银行贷款的14个财务指标及识别
（1）财务结构——净资产与年末贷款余额比率、资产负债率
（2）偿债能力——流动比率、速冻比率、担保比例、现金比率
（3）现金流量——企业经营活动净现金流、企业在经营活动中支付采购商品、劳务的现金支付率
（4）经营能力——主营业务收入增长率、应收账款周转速度、存货周转速度
（5）经营效益——营业利润率、净资产收益率、利息保障倍数

模块三：报表层面的一些舞弊迹象
1、行业分析先于报表分析
2、如何判断会计报表数据异常？
3、从报表附注看，有哪些迹象可能出现舞弊
4、审计人员专业判断的重要性

模块四：一些重要项目舞弊手段
1、虚构收入，或提前、延后确认收入
2、费用不实、潜亏挂账
3、利用往来科目隐瞒收入、少摊成本、套取资金
4、利用“资本化”来调节利润
5、利用投资事项及合并报表方式对利润进行操控
6、利用“关联交易”来调节利润
7、利用“资产减值准备”相关科目来调节利润
8、利用重组并购等其他方式
9、关注“非经常性损益”
10、滥用会计政策和会计估计变更
11、资产造假事项

模块五  舞弊审计
1、如何发现舞弊线索
（1）财务结果和经营层面的线索
（2）一些重要科目隐藏的风险
（3）其他需重点关注的事项
2、审计查账技巧及主要方法介绍

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