税务风险的课程

课程背景：
今年以来，多家上市公司因各种原因被追缴税款，补税从千万到上亿不等，补税原因有政策变化、少计税、未按规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策理解有偏差等等情况，甚至被追到了1994年，而众多补税企业中也不乏国企。
从目前税收征管动向来看：从八部门联合治税，到全国统一的新电子税务局上线，到2023审计工作报告中提出的税务部门组织财政收入不到位，到国家税务总局回应“倒查30年”。
本次课程结合*税收征管形势及稽查案例，从税务检查视角出发，对税务机关近期突出关注的重大事项、高风险问题进行“穿透式”讲解，助力于税务检查人员高效识别企业税务风险，帮助企业税务合规，减少涉税问题。

课程收益：
1、了解财务报表和企业税收风险的强关联关系
2、识别企业运营中的潜在税务风险
3、帮助税务干部理解掌握税务风险管理的实际应用

课程对象：
税务局风控部门、征管部门等税务干部

课程方式：
讲师讲授+案例分析+情景模拟

课程大纲
第一讲：一户式管理下的财务报表解析
1.资产负债表、利润表、现金流量表表内及表间勾稽关系
2.三大报表识别企业高频涉税风险的预警指标：
货币资金金额过大，利润表收入少，现金流量表流入大
应收账款大于营业收入增加额
预收账款与期末存货、增值税留抵比较
成本费用率异常
现金流量表“收到的税费返还”金额>0，其他收益明细发生额为0
……

第二讲：高频税务风险识别与分析
一、虚开发票
案例1：产能不匹配，认定虚开
案例2：自行虚开农产品收购发票、接受上游供货商虚开发票
空壳公司预警指标
二、往来款项风险
1. 隐匿收入
2. 虚开发票
3. 借款，视同销售
4. 借款，视同分红
5. 确实无法偿付转营业外收入
案例1：预收款项，关注增值税纳税义务发生时间
案例2：建筑施工企业增值税纳税义务发生时间
案例3：预付账款，变坏账损失被稽查
案例4：借预付之名，行融资之实
案例5：应收账款坏账税前扣除
案例6：往来科目填列负数，推翻小型微利企业资格
案例7：关联交易：公司借钱给股东/关联企业
案例8：老板不服：都是我的公司，拆借资金为什么要交税？这不是多余吗？
案例9：上市公司藏格矿业，向关联公司销售卤水价格偏低，补税滞纳金4.79亿
三、存货账实不符
1. 账面库存大于实际库存
2. 账面库存小于实际库存
案例1：寻找“消失”的存货
案例2：暂估入账列支成本定偷税
四、房产税、城镇土地使用税常见税务风险
1. 无租使用房产
2. 土地价值未计入房产原值
3. 房产税征税范围
4. 房产税的纳税义务发生时间
5. 多层建筑如何缴纳土地使用税？
五、自然人股东、法人股东股权转让定价问题
1.零元、平价、一元等低价转让，税务局是否认可？
2.认缴制下，资本未实缴到位，股东变更，是否涉及到个税？
3.补缴股权转让个税，有无滞纳金？
4.受让方未履行代扣代缴义务，转让方需要自行申报税款吗？
5.股权转让款未收到，个税需要缴纳吗？
案例1：一起历时3年的“特殊”股权交易，终被补税入库！
案例2：自然人股权转让补税、罚款超2500万元
案例3：为何未对个人所得税加收滞纳金？
六、财政补贴涉税问题
1.财政补贴性质界定：补贴or收入
2.不征税收入和免税收入的区别
案例1：某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
案例2：收到超1亿财政补贴，注销后被税务检查
七、 研发费用加计扣除税务合规及风险防范
1.研发费用加计扣除政策使用范围
2.研发活动如何界定、如何立项？
3.研发项目的组织形式：自主研发、委托研发、合作研发与集中研发
4.研发费用加计扣除留存备查资料
5.*研发费用加计扣除风险指标预警分析
案例1：高管工资列支研发费被税务稽查
案例2：违规增加扣除项目、超项目列支
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据客户需求定制）

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