财务舞弊专项培训

课程对象：
分管对公业务的行长、对公业务成员、投行部成员、证券、基金等金融机构面向企业业务成员等.
课程背景：
复杂的社会环境和市场环境下，各类企业基于不同的动因，运用各种财务手段，向各种市场主体提供各种鱼龙混杂的财务数据，使我们真假难别；作为金融机构面对企业服务的人员，在与企业打交道过程中，很有必要全面认真仔细分辨企业财务数据的真假，防范企业各种风险，从而很好地支持实体经济，有效地化解金融机构的金融风险，更好地促进金融机构面向企业业务的稳定持续发展。

课程内容：
第一单元：课程导入
“两康”财务造假事件（康美药业、康得新）

第二单元  企业财务舞弊的含义及财务报告质量类别
一、企业财务舞弊的含义
二、不同财务报告的质量类别
总结：认清企业财务舞弊的含义，识别不同质量的财务报告

第三单元  企业财务舞弊的动因
一、企业财务舞弊动因—利益
二、企业财务舞弊动因—机会
三、企业财务舞弊动因—借口
总结：企业基于哪些原因来进行财务舞弊？
互动：你发现企业财务舞弊时，你是从哪些原因去理解？

第四单元  企业财务舞弊的进阶
一、企业财务舞弊进阶—1.0
1.表现形式
2.案例分析
二、企业财务舞弊进阶—2.0
1.表现形式
2.案例分析
三、企业财务舞弊进阶—3.0
1.表现形式
2.案例分析
四、企业财务舞弊进阶—4.0
1.表现形式
2.案例分析
五、企业财务舞弊进阶—5.0
1.表现形式
2.证监会2016年-2019年行政处罚
总结：企业进行财务舞弊的不断升级。

第五单元  企业财务舞弊的逻辑
思考：企业基于什么路径来进行财务舞弊？

第六单元  企业财务舞弊的手段
一、滥用会计政策与估计类财务舞弊
二、利润类财务舞弊
三、现金流类财务舞弊
四、信息披露类财务舞弊
五、造假
六、证监会财务专项核查发出的12项企业财务舞弊信号
七、案例分析
总结：企业进行财务舞弊的手段，万变不离其宗。
互动：你到企业一般干什么？遇到过什么状况？见识过哪些舞弊？等。

第七单元  企业财务舞弊的识别
一、主要舞弊识别
每一个舞弊识别下面讲解：
1.基本定义
2.主要表现
3.报表科目的异常表现
4.主要操作手法
5.真实现状
6.核查手段
7.案例分析
二、“多管齐下”识别舞弊
1.商业本质
2.运营数据
3.财务数据
4.行业与公司
三、从财务报表识别舞弊
1.损益表识别
2.资产负债表识别
3.现金流量表识别
4.案例分析
总结：从不同的角度，运用不同的手段识别企业财务舞弊。
互动：你觉得企业有财务舞弊时，你会去调查什么？怎么调查？你是怎么识别的？你是怎么应对的。

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