第一条 为了高效处理公司事务，充分发挥文件在公司各项工作中的指导作用，依据区建设局关于文书处理的相关规定，结合我单位的实际情况，特制定本文件管理制度。

第二条 文件管理内容主要包括：上级来函、电文、文件，同级之间的函、电、来文，以及本单位上报和下发的各种文件、资料等。

第三条 文件管理应遵循党政分工的原则，由办公室统一归口管理本单位各类文件（包括党支部和行政部门）。

第四条 文件处理基本要求：

1. 所有除领导特批之外的文件均需进行登记签收和拆封，由收发员（文书）负责。登记签收和拆封时，需注意检查封口，对于开口和邮票撕毁的函件应详细查明原因。

2. 针对上级部门发来的文件，需核对文件号、文种和机要编号，如有一项不符，应立即报告上级部门并登记差错文件的具体文号。

3. 收发员（文书）在拆封和签收后应及时附上文件处理传阅单，按照分类登记编号进行保管。

第五条 文件流转要求：

1. 正式文件需经办公室主任（或副主任）根据文件内容和性质阅签后，由收发员（文书）分送领导和承办部门阅办。重要或急需文件应立即呈送领导（或分管领导）阅批后分送承办部门。为避免文件积压误事，一般应在当天完成阅签。

2. 一般礼仪性质的函、电、单据等可由办公室直接分转处理。涉及多个单位会办的文件，需同各单位联系后再分转处理。

3. 文件传阅应严格遵守传阅范围和保密规定，不得将有密级的文件带回家、宿舍或公共场所，也不得转借他人阅看。未传达的文件内容不得外泄。

4. 传阅文件后应及时交回收发员（文书），不得横传。

第六条 文件存档与催办：

1. 办公室对文件负有催办检查督促的责任。承办部门接到文件、函电应立即指定专人办理，不得分散压放。如需备查，应按照有关保密规定，并征得办公室同意后，予以复印或摘抄，原件应及时归档周转。

2. 按照阅文范围，离、退休干部一般由有关部门定期组织学习有关文件。

第七条 发文管理：

1. 单位上报或下发的正式文件的权力集中于党支部和行政办公室，各群众团体和部门不得自行向上或向下发送正式文件。

2. 需发文的群众团体、部门应向党支部、行政办公室提出申请，并将文件底稿分别交由两办公室审核。审核同意发文后，方可按党、政机构设置与业务分工统一归口以党字、政字发文。群众团体文件由党支部批转。

3. 对单位影响较大、涉及多个领导分管范围的文件，需经领导班子研究决定后批准签发；其余文件均由主要领导批准签发。

4. 以党支部、行政办公室名义发出的文件、通告、决定、决议、请示、报告等均属发文范围。具体发文情况根据实际情况和上级文件精神进行制定。

5. 文件起草与发送：各科室需要发文时，应事先向党支部、行政办公室提出申请；同意发文后，主办科室应以党的方针、政策和国家法令为依据草拟文件初稿；文稿拟就后应填写发文稿纸并详细写明相关信息；办公室对文稿进行审查和修改；经领导核稿后交付打印；文件打印清样由拟稿人校对并签名；然后按数印刷并分发；各部门应检查落实情况并及时归还。

6. 文件借阅与保管：各部门有关工作人员因工作需要借阅文件时需经本部门负责人同意并签写便条；借阅文件应严格履行借阅登记手续并按时归还；任何人不得将文件带走或全文抄录；不允许拆卷和在文件上勾划等。

7. 文件归档与清退：办公室收发员（文书）应对承办的公文抓紧催办并定期进行文件的收缴清退工作；如发现文件丢失必须及时查明原因和责任者并报告领导。

第八条 附件：本制度附件包括文件处理流程图、文件归档标准等。

第九条 实施与监督：本制度自发布之日起实施由办公室负责解释和监督执行情况并根据实际情况进行修订。

第十条 保密要求：所有员工应严格遵守保密规定确保文件内容不外泄；违反规定的将依法追究责任。

1. 上级机关的文件，包括报告、申请的批复等。

2. 本单位党支部和行政办公室发出的报告、指示等公文以及统计报表等。同时包括党支部会议记录等。

3. 重要会议的报告、总结等文件资料，如党代会、工会会员代表大会等。

应收账款管理细则

对于应收账款，我们坚持每季度末进行全面的账龄分析与清收情况评估，并及时向相关领导和业务部门报告，以推动业务部门积极催收欠款，防止坏账产生。对于个人借款，我们严格遵守审批程序，从借款人到部门负责人再到财务负责人直至总经理的审批流程必须严格履行。明确现金借款仅应用于现金结算范围内的各类费用支付。

短期与长期投资管理

短期投资旨在一年内变现的投资，必须在公司授权范围内运作，并严格按照现行财务制度进行记账和核算。长期投资则针对超过一年的投资计划，我们在进行投资时会进行详尽的可行性分析和认证。对被投资单位无实际控制权的投资采用成本法核算，有实际控制权的则采用权益法核算。

固定资产管理规则

我们将固定资产分为两大类进行管理：一是使用期限超过一年的房屋、机器等经营相关设备；二是不属于主要设备但价值超过2000元且使用期限超过两年的物品。固定资产必须做到有账、有卡、账实相符。财务部负责价值核算，综合管理部负责实物记录、保管和卡片登记。固定资产折旧采用直线法分类计提。对于已经提足折旧但仍在使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产也不再进行补提。每月的固定资产变动要及时进行账务调整。

无形资产及其他资产管理

无形资产指公司长期使用但没有实物形态的资产，如专利权、商誉等。无形资产按实际成本入账，并在受益期内或有效期内进行摊销。递延资产是需要在未来年度分期摊销的费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等，要严格按照权责发生制原则确认。

成本费用管理要点

公司的成本费用包括利息支出、营业费用、其他营业支出等。业务经营中的相关支出要按规定计入成本。在成本费用控制中，控制好成本费用对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。成本费用的开支范围广泛，包括各类费用支出和准备金等。其中，职工福利费、工会经费、教育经费等要按照规定的比例计提。财务管理中心负责管理和核算各项成本费用，定期进行成本检查和分析，制定降低成本措施。

利润及利润分配

公司利润通过营业收入减去营业税金及附加和营业支出得到。利润总额则包括营业利润、投资收益和营业外收入减去营业外支出。投资收益包括对外投资的利润和股利等。营业外收入是与公司业务经营无直接关系的各项收入。营业外支出则是与公司业务经营无直接关系的各项支出。在缴纳所得税後的利润分配中，首先支付各种税收的滞纳金和罚款，然後提取法定盈余公积金和公益金，最後根据股东会决议向投资者分配利润。

财务报表与说明

财务会计方法变动及相关事项说明

67、

（二）关于财务会计方法的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，需详细说明。资产负债表制表日至报出期之间，对公司财务状况产生重大影响的事项，应透明公示。为正确理解财务报表，需额外说明的其他重要事项也应当被明确提出。

财务会计与财务分析的重要作用

68-73、

财务分析是公司财务管理的重要一环，它不仅需要对公司经营状况和成果进行总结、评价和考核，而且需要通过财务分析来促进增收节支，充分发挥资金效能。公司应采用财务活动的不同方案进行经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供可靠依据。为保证会计电算化的正常工作，硬件设备的管理与使用需严格按照规定执行。在未通过财政部门评审前，公司应采取微机和手工帐并行的办法，确保会计资料的准确性。

企业银行电子支付系统管理规定

74、

企业银行电子支付系统的管理需严格按照规定的程序和权限执行。电子支付密码器、智慧IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，必须妥善保管。财务管理中心负责人和操作员应分别设置密码，不得一人统管使用。

企业财务管理办法及遵循的原则

三、

企业财务管理办法内部控制制度体系（财务内控制度体系）是企业内部管理的重要工具。建立健全财务内控制度体系对于提高企业会计信息质量、保护资产安全完整以及促进企业规范健康发展具有重要现实意义。在制定财务内控制度体系时，企业应遵循以下原则：合法性、整体性、针对性、一贯性、适应性、发展性等。

财务内控制度体系的框架内容

（一）财务管理办法原则性内容：包括会计核算体制、主要会计政策、会计科目使用说明等。

（二）财务管理办法综合性管理制度：如账务处理程序制度、财务预算管理制度等。

（三）财务收支审批报告制度：规范企业收支审批流程，确保重大事项的报告与审批。

（四）财务机构与人员管理制度：明确财务管理分级负责制、会计人员岗位责任制等。

（五）成本费用管理制度：包括费用报销、成本核算、控制与分析等具体管理办法。

财务内控制度体系的目标

企业财务内控制度体系的最终目标是确保业务活动得到适当授权，保证交易事项的及时准确记录，保护资产安全，确保账实相符，并实现财务会计监督的及时性和准确性。为此，我们需要从战略高度不断完善财务内控制度体系，推动企业财务会计工作向更高目标迈进。

结语

企业财务内控制度体系是一个复杂而紧密的体系，其中包括了多个相互联系、相互制约的组成部分。对于企业而言，制定财务内控制度是至关重要的。这个体系涵盖了企业经营管理各个方面，确保了企业的财务活动得以规范、有序地进行。通过建立健全的财务内控制度，企业能够有效地防范风险、提高经济效益，从而保证企业的长期稳定发展。企业应当根据自身的实际情况和发展需要，不断完善和优化财务内控制度体系，以确保企业的财务安全和可持续发展。

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